עמוד הבית » עסקים וכלכלה » עבירות מע"מ – למה לא כדאי?

עבירות מע"מ – למה לא כדאי?

 

המע"מ הוא המס העקיף המרכזי במערכת המיסוי הישראלית, מס המוטל כל רוב מוחלט של מוצרים ושירותים, בשיעור אחיד. בעוד שעבור אזרחים פרטיים המע"מ הוא פשוט חלק מהמחיר הכולל של מוצר או שירות, עבור מגזר העסקים מדובר על מס שעסקים גובים ומשלמים, כאשר הם יכולים להתקזז על המע"מ מול המדינה בדיווחים התקופתיים – מה שמייצר אפשרות פוטנציאלית לביצוע עבירות מע"מ, אשר הן קטגוריה פרטנית בתוך שלל עבירות המס המוגדרות. נסביר מהן עבירות מס ערך מוסף ומדוע בהחלט לא כדאי לבצען.

נושא עבירות מע"מ עלה לכותרות לאחרונה בהקשר לחוק המזומן ותחילת אכיפתו הלכה למעשה במרחב הציבורי והעסקי בישראל. נפרט על כך בהמשך המאמר, אך נאמר מראש שחוק המזומן וההגבלות שהוא כולל על ביצוע וקבלת תשלומים במזומן מדגיש ביתר שאת את חוסר הכדאיות של ביצוע עבירות מע"מ – עבירות מיסוי שתשלום מזומן הוא לא אחת מרכיב מהותי בהן. 

 

מהן עבירות מע"מ – ההסבר הכללי

כאמור, המע"מ הוא מס עקיף המוטל כמעט על כל עסקה בישראל, כאשר שיעור המע"מ אחיד ואינו דיפרנציאלי ועומד נכון לשנת 2020 על 17%. עסקים יכולים להזדכות מול רשות המיסים על המע"מ ששילמו לספקים, לעומת המע"מ שגבו מלקוחות. אי לכך, עבירות מע"מ היא עבירה שמהותה אי תשלום מס אמת לגבי מס ערך מוסף, בזדון או בשוגג ובאמצעות מגוון פעולות רלוונטיות. 

החוק ורשות המיסים מחלקים את נושא עבירות המע"מ לשני סוגים עיקריים של עבירות, האחד פשוט ופחות חמור והשני יותר מורכב ונחשב חמור יותר מבחינת המשמעויות והענישה. סוגים אלו הם עבירות מע"מ טכניות ועבירות מע"מ מהותיות. ברמת החוק היבש, כל עבירות המע"מ מוגדרות פליליות ולכן בהחלט כוללות פוטנציאל ענישה לא מבוטל.

העבירות הטכניות נוגעות בעיקר לאי סדרים ובעיות בהתקשרות ובדיווחי המע"מ בין עסק למשרדי מס ערך מוסף – למשל אי דיווח בזמן, אי דיווח, העברת מידע לא נכון או לא מלא, הפקת חשבונית מס לא תקינה, בעיות בניהול ספרי חשבונות וכדומה. אלו בעיקרון עבירות פשוטות יותר שאין מאחוריהן זדון או כוונה ישירה להתחמק ממס. עפ"י רוב אפשר לפתור עבירות אלו בתיקון המחדל ולעיתים גם תשלום קנס, ללא עונשי מאסר או רישום פלילי. במקרים יחסית חמורים וכאשר המחדל לא תוקן, ניתן להטיל על נאשמים בעבירות מע"מ טכניות עיצומים כספיים ומאסר בפועל של עד שנה. 

עבירות מהותיות כבר נוגעות למקרים של כוונת זדון להתחמק ממס והן נחשבות חמורות יותר ומטופלות בהתאם ע"י הרשויות. עבירות אלו כוללות למשל הפקת חשבוניות פיקטיביות כדי להגדיל לכאורה את תשלומי המע"מ של העוסק, קבלת תשלום במזומן ללא מע"מ וללא רישום העסקה – זה הקשר הישיר לחוק המזומן – וגם מקרים של דיווחים כוזבים, זיוף מסמכים וכן הלאה. לצד פוטנציאל להטלת קנסות ולכניסה להליך משפטי מורכב, יקר ומתיש, עבירות מע"מ מהותיות יכולות לגרור עונשי מאסר של עד 5 שנים במקרים סטנדרטיים ועד 7 שנים במקרים חמורים במיוחד. 

נציין כי לגבי עבירות על חוק המזומן, כאן עסקים נחשפים גם לאישום בעבירה על חוק זה וגם באישום על העלמת מס ועבירת מע"מ מהותית – מה שיכול לסבך עוד יותר את הנאשם מבחינת משמעויות פליליות, כספיות וכמובן פוטנציאל למאסר בפועל. הכוונה בעיקר לקבלת תשלום במזומן (למשל בסכום העולה על הגדרת חוק המזומן), ללא תוספת המע"מ וללא הפקת חשבונית מס ואי לכך ללא דיווח על ההכנסה והעסקה לרשויות המס. 

 

לסיכום: תחום עבירות המע"מ ברור ומוסדר מאוד, עם אכיפה שבהחלט קיימת ומתבצעת בשטח ופוטנציאל ענישה ממש לא מבוטל. יישום חוק המזומן רק מגביר את חוסר הכדאיות לנסות "לעקם" את החוק כדי לחסוך כמה שקלים על תשלומי מע"מ. קבלו תשלומים בהתאם לחוק, נהלו ספרי חשבונות בצורה מסודרת ומלאה ודווחו לרשות המיסים לפי ההגדרות המחייבות אתכם – עבירות מס הן בהחלט לא כדאיות והסיכון עולה עשרות מונים על החיסכון הכספי הזמני. 

About צוות האתר

מגזין תוכן ויראלי וחדשותי במגוון נושאים כמו טכנולוגיה, זוגיות, כלכלה ועוד. רוצים לכתוב לנו? צרו קשר.

Check Also

לבחור תיק

המדריך לבחירת תיקים

תיקים הם מוצר צריכה חובה, יעיל ושימושי ביותר, שבו אנו מאחסנים ונושאים בקלות ובנוחות את …

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *